Przejdź do głównej zawartości Przejdź do wyszukiwania

Archiwa Podatki

limity podatkowe

Limity podatkowe i rachunkowe na 2020 rok – uproszczenia

Limity podatkowe na 2020 rok

Limity podatkowe na 2020 rok określają status małego podatnika dla celów podatku CIT/PIT i VAT.

LIMITY PODATKOWE W 2020 ROKUSTATUS MAŁEGO PODATNIKA DLA CELÓW CIT/PIT W 2020 r.STATUS MAŁEGO PODATNIKA DLA CELÓW VAT W 2020 r.
WARTOŚĆ PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY Z VAT W 2019r.
(kurs z 1 października 2019 r.
w zaokr. do 1.000 PLN)
do 2.000.000 EUR
(8.747.000 PLN)
do 1.200.000 EUR
(5.248.000 PLN)*
JEDNORAZOWA AMORTYZACJA
(kurs z 1 października 2019r. w zaokr. do 1.000 PLN)
do 50.000 EUR
(219.000 PLN)
-
STAWKA CIT9%-

*) Podatnik prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze (z wyjątkiem komisu) uzyska status małego podatnika, gdy kwota prowizji z VAT (lub innej postaci wynagrodzenie brutto) za wykonane usługi w 2019r. nie przekroczy 45.000 EUR (kurs z 1 października 2019r. w zaokr. do 1.000 PLN  -> 197.000 PLN).
Więcej
Prezent skutki podatkowe

Prezent świąteczny – skutki podatkowe

Czy prezent stanowi koszt uzyskania przychodów obdarowującego (świadczeniodawcy)?

Zakup prezentu będzie stanowił koszt podatkowy, pod warunkiem że wydatek został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. W praktyce oznacza to, że prezenty powinny być opatrzone logo firmy, o niewielkiej wartości a ich przekazanie powinno następować masowo w celach reklamowych (tj. promowania marki lub produktów firmy). Ponadto, gdy VAT naliczony od zakupu upominków nie podlega odliczeniu, to stanowi on koszt uzyskania przychodów. Natomiast, eleganckie i wartościowe upominki wręczane wybranym kontrahentom oraz kosze prezentowe, w których umieszczamy markowe słodycze i alkohole służą budowaniu bądź utrzymaniu dobrych relacji i kreowaniu korzystnego wizerunku firmy, mają charakter reprezentacyjny i nie obciążają kosztów podatkowych.

Więcej
Indywidualny rachunek podatkowy

Indywidualny rachunek podatkowy

Od 01 stycznia 2020 roku podatnicy i płatnicy zobowiązań podatkowych z tytułu CIT, PIT, VAT oraz niepodatkowych należności budżetowych będą zobowiązani do regulowania bieżących wpłat, zaległości i korekt wynikających z poprzednich okresów rozliczeniowych z ww. podatków na indywidualny rachunek podatkowy.

Więcej
złe długi

Ograniczenia zatorów płatniczych – złe długi

ZŁE DŁUGI – PRZEDMIOT REGULACJI:

Od 01 stycznia 2020 roku wejdą w życie przepisy dotyczące „złych długów” na potrzeby CIT/PIT na wzór przepisów obowiązujących dla celów podatku VAT.

W PRZYPADKU NIEUREGULOWANIA

  1. W przypadku nieuregulowania wierzytelności z tytułu transakcji handlowych przez okres 90 dni liczony od pierwszego dnia następującego po upływie terminu płatności określonego na fakturze lub umowie:
    • sprzedawca ma przywilej zmniejszenia podstawy opodatkowania/zwiększenia straty podatkowej poprzez zmniejszenie przychodów podatkowych z nieuregulowanej należności,1)
    • nabywca ma obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania/zmniejszenia straty podatkowej poprzez zmniejszenie kosztów podatkowych (zwiększenie przychodów podatkowych – dla podmiotów opodatkowanych w formie zryczałtowanego podatku dochodowego) z nieuregulowanego zobowiązania.2)
Więcej
Metoda podzielonej płatności - MPP

Obligatoryjna metoda podzielonej płatności

Metoda podzielonej płatności

Metoda podzielonej płatności (MPP) w formie obligatoryjnej dla niektórych transakcji wchodzi w życie od 1 listopada 2019.

MPP obejmuje faktury za transakcje, które spełniają łącznie dwa warunki:

  • transakcja dotyczy nabycia towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, który zawiera transakcje nabycia towarów i usług wymienionych dotychczas w załączniku nr 14, 13 i 11 ustawy o VAT, objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia i odpowiedzialnością solidarną oraz m.in. części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, węgla i produktów węglowych, maszyn i urządzeń elektrycznych, ich części i akcesoriów,
  • należność ogółem wynikająca z faktury (tj. wartość brutto całej faktury) przekracza wartość 15.000,00 zł.
Więcej
Podatek VAT

Podatek VAT od usług transportowych towarów i usług spedycyjnych

Podatek VAT od usług transportowych – idea:

Usługa transportu towarów wykonywana na rzecz podatnika opodatkowana jest, co do zasady, w miejscu siedziby usługobiorcy. Wysokość stawki VAT dla tej usługi uzależniona jest od rodzaju wykonywanego transportu. Jeżeli miejscem jej świadczenia nie będzie terytorium naszego kraju, wówczas usługa ta nie będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce (art.28f pkt.1a pkt.1 ustawy o VAT). Natomiast gdy miejscem opodatkowania będzie Polska, wówczas usługa ta może być opodatkowana stawką podstawową 23% VAT lub według stawki 0% (transport międzynarodowy). Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług zgodnie z zasadą terytorialności dotyczy jedynie sytuacji, gdy miejscem świadczenia dostaw i usług (określanym na podstawie przepisów ustawy) jest terytorium kraju, przez które – w myśl definicji zawartej w art. 2 pkt 1 ustawy – rozumie się terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z zastrzeżeniem art. 2a ustawy (dot. mostów transgranicznych).

Więcej
Jednorazowa amortyzacja

Znowelizowane przepisy podatkowe dotyczące zasad amortyzacji

Jednorazowa amortyzacja – znowelizowane przepisy podatkowe

Ustawa z dnia 7 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadza możliwość dokonania jednorazowej amortyzacji od nabytych, fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczanych do grup 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Ulga inwestycyjna nie obejmuje więc zakupu nieruchomości oraz środków transportu. Wartość początkowa środka trwałego powinna wynosić co najmniej 10 tysięcy złotych. Próg 10 tysięcy złotych może zostać zrealizowany poprzez nabycie co najmniej dwóch środków trwałych, przy czym wartość początkowa każdej pojedynczej inwestycji powinna przekraczać 3.500 zł.

Więcej
VAT-odwrotne obciążenie

Odwrotne obciążenie – usługi budowlane

Mechanizm odwrotnego obciążenia polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia podatku VAT z dostawcy na nabywcę. Transakcja objęta odwrotnym obciążeniem zwalnia podatnika dostarczającego towar lub świadczącego usługę z obowiązku zapłaty podatku VAT. W konsekwencji sprzedawca wystawia fakturę sprzedaży bez podatku VAT, z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz sporządza deklarację VAT-27. Natomiast podmiotem zobowiązanym do naliczenia należnego podatku VAT jest nabywca, który jednocześnie zachowuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu zakupu.

Więcej
EnglishGermanPolishSwedish