Ist das Geschenk eine steuerlich absetzbare Kosten für den Geber (Anbieter)?

Der Kauf eines Geschenks stellt einen Steueraufwand dar, sofern der Aufwand zur Erzielung von Einnahmen oder zur Erhaltung oder Sicherung einer Einnahmequelle anfällt. In der Praxis bedeutet dies, dass Geschenke ein Firmenlogo von geringem Wert tragen und massiv zu Werbezwecken (d. H. Zur Bewerbung der Marke oder der Produkte des Unternehmens) ausgeliefert werden sollten. Wenn die Vorsteuer beim Kauf von Geschenken nicht abziehbar ist, handelt es sich um steuerlich absetzbare Kosten. Im Gegensatz dazu sind elegante und wertvolle Geschenke, die ausgewählten Auftragnehmern und Geschenkkörben, in die wir Markenbonbons und -alkohole stellen, zum Aufbau oder zur Aufrechterhaltung guter Beziehungen und zur Schaffung eines günstigen Images des Unternehmens verwendet werden, repräsentativ und ohne Steuerkosten.

Ist das Geschenk ein zu versteuerndes Einkommen für den Empfänger (Begünstigt)?

Im Allgemeinen führt das Verschenken von Geschenken zu Werbezwecken zu Steuereinnahmen für den Empfänger, die die Steuerbemessungsgrundlage erhöhen.

AUSNAHME !! Geschenke bis zu 200,00 PLN brutto sind von der Steuer befreit, sofern sie nicht verschwenderisch und repräsentativ sind und an natürliche Personen vergeben werden, die kein Geschäft betreiben (z. B. einen Kunden, einen Mitarbeiter unseres Auftragnehmers oder eine Person, die mit ihm auf der Grundlage eines Mandatsvertrags zusammenarbeitet).

ACHTUNG !!  Eine Befreiung findet nicht statt und jedes Geschenk muss besteuert werden, wenn der Empfänger des Geschenks:

• Unternehmer (eine natürliche Person, die eine Geschäftstätigkeit ausübt),
• Angestellter des Leistungserbringers oder eine Person, die keine Geschäftsbeziehung mit dem Leistungserbringer unterhält.*

* AUSNAHMEN !!

1. 1. Ein Geschenk an einen Mitarbeiter ist nur dann steuerfrei, wenn alle drei Bedingungen erfüllt sind:
      • Die Leistung erfolgt in Form von Sachleistungen oder in bar.
      • wird aus Mitteln des Sozialversicherungsfonds des Unternehmens oder von Gewerkschaftsfonds finanziert,
      • Die Höhe der Leistung beträgt höchstens 1.000,00 PLN brutto in einem Steuerjahr.

Weihnachtsgutscheine und Gutscheine sind keine Sachleistungen und müssen daher vom Arbeitgeber bezahlt werden, wobei der Vorschuss auf die Einkommenssteuer des Arbeitnehmers gezahlt wird.

1. 2. Ein Geschenk an einen Mitarbeiter ist auch steuerfrei, wenn es Teil einer Spende ist. Das Gesetz über Erbschaften und Spenden befreit von Steuerspenden, die von unabhängigen Personen (aus der dritten Steuergruppe) eingehen, bis zu einem Gesamtbetrag von 4.902,00 PLN über einen Zeitraum von 5 Jahren.

ACHTUNG !! Es ist jedoch zu beachten, dass Spenden stellen keine Steuerkosten dar beim Gesundheitsdienstleister.

Wer muss Steuern auf Geschenke zahlen?

Anbieter:

• Zur Zahlung der Steuer ist der Dienstleister berechtigt, der die Steuer im Namen des Empfängers erhebt und den Wert des Geschenks in die PIT-11-Erklärung aufnimmt, wenn einem Mitarbeiter oder einer natürlichen Person, die kein Unternehmen führt, das mit dem Dienstleister auf der Grundlage eines Mandatsvertrags oder einer bestimmten Aufgabe zusammenarbeitet, ein Geschenk ausgehändigt wird.

Empfänger:

Die für die Zahlung der Steuer zuständige Partei ist der Empfänger, wenn:

• Wir geben einem anderen Unternehmer ein Geschenk für Werbezwecke.
• Zu Werbezwecken schenken wir einer natürlichen Person, die keine geschäftliche Tätigkeit ausübt, ein Geschenk im Wert von mehr als 200,00 PLN brutto.

Auf der anderen Seite ist der Dienstleister (die Person, die das Geschenk bereitstellt) verpflichtet, die Informationspflicht über die Erzielung von Einnahmen aus anderen Quellen durch Einreichung der PIT-8AR- bzw. PIT-11-Erklärung zu erfüllen, wenn der Begünstigte / Empfänger ein anderer Unternehmer oder eine natürliche Person ist, die keine Geschäftstätigkeit ausübt.

ACHTUNG !! PIT-11 ersetzte PIT-8C im Rahmen der Information über Einnahmen aus anderen Quellen. PIT-8C spiegelt nur Informationen über Einnahmen aus Barkapital wider.

Erklärungen sind bis Ende Januar des folgenden Steuerjahres beim Steuerpflichtigen und beim Finanzamt einzureichen.

Steuereffekte - Mehrwertsteuer

Jede Weitergabe von Gegenständen oder Materialien, für die ein Vorsteuerabzug gewährt wurde und die mit der Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen in Zusammenhang steht, unterliegt bei Ausstellung der Mehrwertsteuer. Die Befreiung gilt nur für Geschenke mit geringem Wert, wenn:

• Wir führen Aufzeichnungen über die gegebenen Geschenke, um die Personen identifizieren zu können, denen sie gegeben wurden - bis zu 100,00 PLN netto in einem bestimmten Steuerjahr für eine bestimmte Person
• Wir führen keine Aufzeichnungen über Empfänger - nur Geschenke bis zum Stückpreis von 20,00 PLN netto in einem bestimmten Steuerjahr für eine bestimmte Person.

Eine Alternative zu Geschenken:

Company Christmas Eve unter Mitarbeitern und Auftragnehmern wird zu einer Alternative zu den gegebenen Geschenken. Aufwendungen für die Organisation des Ferientreffens können in die Steuerkosten einbezogen werden, wenn der Hauptzweck darin besteht, geschäftliche Angelegenheiten zu erörtern, z. B .: Vorstellung der Ziele der Zusammenarbeit mit Auftragnehmern für das nächste Jahr oder Zusammenfassung des abgelaufenen Geschäftsjahres. Wenn der Zweck des Treffens nur darin besteht, ein positives Image des Unternehmens aufzubauen und Zeit mit Geschäftspartnern zu verbringen, kann der Veranstalter die entstandenen Kosten nicht als Steuerkosten erfassen.