Hoppa till huvudinnehåll Gå till sökning

JPK_V7-procedurer och markeringar

Märkning av försäljningsanteckningar
ROInternt kollektivt dokument som innehåller information om försäljning från kassaregister (månatlig skatterapport)
WEWInternt dokumentt.ex.
- ett dokument om försäljning till fysiska personer som inte är registrerade i kassan,
- tillhandahållande av kostnadsfria varor som har ett nyttjandevärde för mottagaren och, om skattebetalaren hade rätt att dra av ingående skatt vid köpet, med undantag av:
- gåvor av lågt värde,
- prover som tillhandahålls för reklamändamål, utan användning för mottagaren.
FPFakturor för kvittotsom avses i art. 109 stycke. 3d i momslagen.
- Dessa fakturor visas i den period de utfärdas, oavsett perioden för den ursprungliga kvittoförsäljningen.
- Möjligheten att utfärda en faktura för ett kvitto har endast begränsats till situationer där kvittot inkluderar köparens NIP (skatteidentifikationsnummer).
Märkning av inköpsbevis
MKFakturor med kontantavräkningsmetoden specificeras i art. 21 i momslagen
VAT_RRMoms RR fakturor specificeras i art. 116 i momslagen
- Märkningen sker när en aktiv momsbetalare köper jordbruksprodukter från en schablonbonden.
WEWInternt dokumentt.ex.
- årlig momsjustering på grund av förändringen i mervärdesskatteavdraget (det förekommer för blandad försäljning, dvs. beskattad och momsfri, om köpet betjänar båda typerna av försäljning och avräkningen baseras på försäljningsgraden).
IMPFakturor för import av varor, inklusive import som redovisas i enlighet med art. 33a i momslagen
- Import av varor på allmänna villkor (momsavräkning baserad på SAD-dokumentet).
- Import av varor enligt det förenklade förfarandet (Momsavräkning i skatteförklaringen som lämnats in för den period då skatteplikten för import av dessa varor uppstod.
MPPTransaktionen är föremål för skyldigheten att använda MPP
- Skyldighet att använda MPP - fakturan är för bruttovärdet över 15.000,00 XNUMX PLN och minst en post på fakturan gäller försäljning av varor eller tjänster från i bilaga 15 till mervärdesskattelagen.
- Märkningsskyldigheten inträffar också när utskriften av den faktura som omfattas av SPP-förpliktelsen inte innehåller indikationen "delad betalningsmekanism".
Särskilda förfaranden för utgående skatt - till salu
SWLeverans per postorder från landets territorium (artikel 23 i momslagen)
- Försäljning av postorder från landets territorium gäller en situation där säljaren av varor är en polsk mervärdesskattebetalare och köparen är en enhet från en EU-medlemsstat som inte är skyldig att reglera förvärv av varor inom gemenskapen (t.ex. en fysisk person).
- I allmänhet beskattas postorderförsäljning från landets territorium inom det land till vilket varorna levereras. Det är också möjligt att beskatta denna försäljning i Polen i enlighet med den nationella mervärdesskattelagen, förutsatt att det totala värdet av försäljningen till ett visst land av varor (annat än punktskattepliktiga varor) inte överstiger ett visst år och under föregående år postförsäljningsgränserna som anges av ett visst EU-land. Efter att ha överskridit gränserna måste den polska skattebetalaren registrera sig inom det land där han säljer varorna och beskatta den försäljning som gjorts i enlighet med gällande regler där.
- Beteckningen SW gäller för båda ovan nämnda fall, dvs försäljningsbeskattning i landet och i andra EU-länder
EETillhandahållande av telekommunikation, sändning och elektroniska tjänster till icke skattepliktiga enheter (konst. 28k i momslagen)
TPDet befintliga förhållandet mellan säljaren och köparen av varorna eller tjänsterna.
Relationer mellan närstående enheter, där enheten kan vara en fysisk person, juridisk person eller en organisationsenhet utan juridisk person.
1. Kapitalbindningar (avseende inhemska och utländska enheter):
1.1 företaget har (direkt eller indirekt) minst 25%:
- aktier i en annan enhets kapital eller,
- rösträtt i kontrollerande, konstituerande eller ledande organ eller,
- aktier eller rättigheter att delta i vinster eller fastigheter, inklusive andelar och investeringsbevis,
1.2 företaget deltar (direkt eller indirekt) i företagsledningen eller dess kontroll - den har den faktiska förmågan att fatta viktiga ekonomiska beslut.
2. Familjeband (avseende inhemska enheter):
2.1 Släktingar eller närstående personer upp till en andra grad är involverade i ledningen eller kontrollen av två olika nationella enheter:
- förhållande i rak linje - far / mor, farfar / mormor, barn, barnbarn / barnbarn
- säkerhetsförhållande - bror / syster
- affinitet i en rak linje - svärfar / svärmor
- säkerhetsaffinitet - svoger / svägerska, svägerska
3. Funktionella länkar (för inhemska och utländska enheter):
3.1 Samma person är effektivt involverad i ledning eller kontroll av två olika enheter samtidigt
4. Fastighetsband (avseende inhemska enheter):
4.1 Det finns skulder eller avtal mellan enheterna som leder till gemensamt ägande av tillgångarna
5. Förhållanden till följd av anställningsförhållandet (för inhemska enheter):
5.1 En person som är anställd enligt ett anställningsavtal som på grund av anställning har inflytande på arbetsgivarens beslut om transaktionen.
TT_WNTFörvärv av varor inom gemenskapen görs av den näst högsta momsbetalaren som en del av en trepartsaffär i det förenklade förfarandet (avsnitt XII, kapitel 8 i momslagen).
TT_DLeverans av varor utanför landets territorium görs av den näst högsta momsbetalaren som en del av en trepartsaffär i det förenklade förfarandet (avsnitt XII, kapitel 8 i momslagen).
MR_TDokument Momsmarginal - Tillhandahållande av turisttjänster beskattas på marginalbasis (konst. 119 i mervärdesskattelagen)
MR_UZMomsmarginalhandlingar - Leverans av begagnade varor, konstverk, samlarobjekt och antikviteter, beskattas på grundval av en marginal (konst. 120 i mervärdesskattelagen)
I_42Leverans inom gemenskapen av varor efter import av dessa varor enligt tullförfarande 42 (import)
I_63Leverans inom gemenskapen av varor efter import av dessa varor enligt tullförfarande 63 (import)
B_SPVÖverföring av en engångskupong gjord av en skattebetalare som handlar i eget namn, momspliktig (konst. 8a sek. 1 i momslagen)
- Kupong för en ändamål - en kupong, leveransstället för de varor eller tjänster som den avser och mervärdesskatt, mervärdesskatt eller en liknande skatt som ska betalas för leverans av dessa varor eller tjänster är kända vid tidpunkten för utfärdandet kupong
B_SPV_DELIVINGLeverans av varor och tillhandahållande av tjänster som kupongen för engångsbruk avser skattebetalaren som utfärdade kupongen (konst. 8a sek. 4 i momslagen)
B_SPV_PROVISIONTillhandahållande av mäklartjänster och andra tjänster relaterade till överföring av en mångsidig kupong, momspliktig (konst. 8b stycke. 2 i momslagen)
MPPTransaktioner som omfattas skyldigheten att tillämpa den delade betalningsmekanismen (Bilaga 15 till momslagen).
English