Är gåvan en skatteavdragsbar kostnad för givaren (provider)?

Köp av en gåva kommer att betraktas som en avdragsgill kostnad, förutsatt att kostnaden uppstod för att generera intäkter eller upprätthålla eller säkra en inkomstkälla. I praktiken innebär detta att gåvor ska vara prydda med företagets logotyp, vara av lågt värde och distribueras i massor för reklamändamål (dvs. för att marknadsföra företagets varumärke eller produkter). Dessutom, när moms som tas ut på köp av gåvor inte är avdragsgill, utgör den en avdragsgill kostnad. Eleganta och värdefulla gåvor som ges till utvalda affärspartners, liksom presentkorgar fyllda med märkesgodis och alkohol, tjänar dock till att bygga eller upprätthålla goda relationer och skapa en gynnsam företagsimage. De är representativa till sin natur och utgör inte en avdragsgill kostnad.

Är gåvan en beskattningsbar inkomst för mottagaren (mottagaren)?

Generellt ger gåvor för reklamändamål en skatteintäkt för mottagaren som ökar skattebasen.

UNDANTAG!! Gåvor upp till 200,00 PLN brutto är undantagna från beskattning, förutsatt att de inte är av påkostade eller representativ karaktär och ges till personer som inte bedriver affärsverksamhet (t.ex. en klient, en anställd hos vår entreprenör eller en person som samarbetar med dem enligt ett fullmaktsavtal).

OBS!! Det finns inget undantag och varje gåva måste beskattas om mottagaren av gåvan är:

  • entreprenör (en fysisk person som bedriver verksamhet),
  • anställd hos tjänsteleverantören eller en person som inte har ett affärsförhållande med tjänsteleverantören i ett civilrättsligt förhållande.*

* UNDANTAG !!

    1. En gåva som ges till en anställd är undantagen från skatt endast om alla tre villkoren är uppfyllda:
      • förmånen är naturligt eller kontant,
      • finansieras med medel från företagets sociala förmånsfond eller fackliga fonder,
      • Förmånens storlek överstiger inte 1.000,00 XNUMX PLN brutto under ett skatteår.

Julkuponger och kuponger är inte naturförmåner, därför måste de regleras av arbetsgivaren och betala förskottet till den anställdes inkomstskatt.

    1. En gåva som ges till en anställd är också skattefri om den är en del av en donation. Lagen om arv och donationer är undantagna från skattedonationer som erhållits från oberoende personer (från den tredje skattegruppen) upp till totalt 4.902,00 5 PLN under fem år.

OBSERVERA: Observera att donationer inte är avdragsgilla för tjänsteleverantören.

Vem är skyldig att betala skatt på gåvor?

leverantör:

  • Rätten att betala skatten är tjänsteleverantören, som samlar in skatten för mottagarens räkning och inkluderar värdet på gåvan i PIT-11-deklarationen om en gåva ges till en anställd eller en fysisk person som inte driver ett företag som samarbetar med tjänsteleverantören på grundval av ett mandatavtal eller en specifik uppgift.

mottagaren:

Den behöriga parten att betala skatten är mottagaren när:

  • vi kommer att ge en gåva till en annan företagare för reklamändamål,
  • vi kommer att ge en gåva med ett värde som överstiger 200,00 PLN brutto för reklamändamål till en fysisk person som inte bedriver verksamhet.

Å andra sidan är tjänsteleverantören (enhet som tillhandahåller gåvan) skyldig att uppfylla informationsskyldigheten om mottagarens resultat av andra källor genom att lämna in PIT-8AR respektive PIT-11-deklarationen om mottagaren / mottagaren är en annan företagare eller en fysisk person som inte bedriver affärsverksamhet.

OBSERVERA: PIT-11 har ersatt PIT-8C när det gäller att tillhandahålla information om inkomst från andra källor. PIT-8C återspeglar endast information om inkomst från kapitalvinster.

Förklaringar bör överlämnas till skattebetalaren och skattekontoret i slutet av januari följande år.

Skatteeffekter - moms

Varje överföring av varor eller material som hade rätt till avdrag för ingående moms och är relaterat till skattebetalarens affärsverksamhet är momspliktig vid utfärdande. Endast gåvor med mindre värde är berättigade till undantaget om:

  • vi håller reda på de givna som ges, vilket gör det möjligt att identifiera de personer de fick - upp till 100,00 PLN netto under ett visst skatteår för en viss person
  • vi registrerar inte mottagare - endast gåvor upp till enhetspriset på 20,00 PLN netto under ett visst skatteår för en viss person.

Ett alternativ till presenter:

Företagets julafton bland anställda och entreprenörer blir ett alternativ till de gåvor som ges. Utgifter för organisationen av semestermötet kan ingå i skattekostnaderna när det huvudsakliga syftet är att diskutera affärsfrågor, såsom: presentation av målen för samarbetet med entreprenörer för nästa år eller en sammanfattning av det avslutande budgetåret. Om syftet med mötet bara är att skapa en positiv bild av företaget, spendera tid med affärspartners, kommer inte arrangören att kunna inkludera de kostnader som uppstår som skattekostnader.